推进沟通交流服务项目、压实中介公司义务、立足于高新科技监管……上市公司年报披露已进到高峰时段，深圳交易所紧紧围绕“给投资人一个真正、全透明、合规管理的上市公司”总体目标，如火如荼进行今年 度的年报监管服务项目各项任务，勤奋促进提升上市公司年报披露品质。

　　聚焦点五大突显风险性

　　年报审查工作中一直是交易中心执行一线监管岗位职责的“重中之重”，根据年报审批对上市公司品质开展“常规体检”，能促进上市公司品牌提升。为尽快鉴别风险性，做好解决，深圳交易所融合早期年报披露时间披露及其平时监管实践活动，目的性地制订了年报审查实施方案，关键聚焦点五大突显风险性。

　　一是销售业绩真实有效。今年 是A股上市公司全方位实施新收入准则和退市新规的第一年。深圳交易所将再次对财务造假个人行为维持“零容忍”的严治监管趋势，重点关注收入确认与计量检定、合拼财务报告范畴、股权投资基金和资产归类确定、资产减值准备、资产处理损益表、公允价值计量检定等关键会计分录，聚焦点便于控制盈利、避开暂停上市指标值有关事宜，并将主营业务收入贴近一亿元、销售业绩处在赢亏边沿的企业年报列入关键审查范畴。

　　二是资金占用费与违反规定贷款担保。截止3月底，深市存有非营利性占有、违反规定贷款担保的上市公司各自为40家、47家，涉及到额度各自为416.04亿人民币、345.21亿人民币。在年报审查中，深圳交易所将深层次发掘违反规定占有贷款担保的有关案件线索，全力促进总量占有偿还和贷款担保消除。

　　三是公司治理结构规范化。提高整治实效性，是紧抓上市公司高质量发展的重要。中国证监会“上市公司整治专项整治”已全面开展，深圳交易所将依据中国证监会工作部署和规定，在年报审查中重点关注公司治理结构规范化；关心上市公司内控制度个人评价汇报缺点规范的合理化和涉及面，及其与内控制度财务审计报告结果是不是存有差别。

　　四是资产减值准备提前准备记提。有别于过去本年度的资产减值广泛集中化于信誉学科，今年 计提减值提前准备展现出“类型多、金额大”的特性。深圳交易所将重点关注有关企业是不是夸大其词肺炎疫情危害，是不是存有集中化或超大金额记提资产减值准备、运用资产减值“洗大澡”或遮盖过去会计难题的情况；关心上市公司针对应收帐款、库存商品、固资、信誉等关键资产减值准备确定根据是不是充足、减值测试全过程是不是有效合规管理。

　　五是资产重组看涨期权融合与业绩承诺执行状况。包含关心受肺炎疫情危害增加看涨期权业绩承诺期或适度调节服务承诺內容的并购新项目是不是存有出现异常；关心回收标底销售业绩不符合条件或精确合格、服务承诺满期标底“销售业绩换脸”等企业的销售业绩真实有效；关心在业绩承诺期限内置出不良贷款的企业是不是依规执行了相对应的决议程序流程和信息内容披露责任；催促企业不断披露看涨期权事后融合状况；提升针对不执行或不彻底执行业绩承诺的监管幅度，今年 深圳交易所已对23单拒不执行业绩承诺案子给予政纪处分。

　　推进沟通交流服务项目

　　紧紧围绕今年 年报审查工作中，深圳交易所精心组织、强化措施，具体指导帮助上市公司做好年报定编及披露有关工作中，以提升信息内容披露品质。

　　一是提早做好关键事宜提醒。1月14日，深圳交易所公布《有关做好上市公司今年 年报披露工作中的通告》，融合退市新规、资金占用费及违反规定贷款担保处理、公司治理结构专项整治等全新监管现行政策及规定等向上市公司关键提醒7层面的披露规定和6层面的工作标准，确立监管导向性，传输监管现行政策，为上市公司年报披露工作中打好“疫苗”。

　　二是大力开展年报披露学习培训。今年 深圳交易所修定了《股票上市规则》《创业板股票上市规则》，公布了多种行业动态披露引导，对按时汇报披露明确提出了高些的规定。

　　1月29日，深圳交易所根据远程控制直播间方法进行今年 年报披露线上培训，学习培训目标包含深市所有上市公司新任董事会秘书、证劵事务管理意味着以及他年报定编有关工作人员，培训计划聚焦点退市新规、行业动态披露引导、新收入准则等全新标准解读及年报披露侧重点、年报填写系统软件实际操作等实际操作实务实际操作，为上市公司做好年报工作中出示行之有效的具体指导协助。

　　三是提升年报披露及过后审查系统软件。深圳交易所依据全新标准规定修定健全了年报披露全篇及引言填写模版，为企业精确详细填写并披露年报信息内容出示引导。另外，升级了按时汇报过后审查系统软件，增加别的风险性警告及暂停上市风险性警告控制模块，为清查解决年报审查中碰到的风险性事宜出示协助。

　　压实中介公司义务助推年报审查

　　除开监管与服务项目并举，深圳交易所还根据四大措施催促会计公司勤勉尽责、谨慎从业，充分运用好金融市场“魔犬”功效。

　　一是加强中介服务监管工作能力。今年 11月份，深圳交易所机构创立第一届会计学专业资询联合会，邀约26名权威专家为深圳交易所有关工作中涉及到的重特大财务会计、财务审计难题出示资询建议，进一步提高自我约束监管工作中的公信力和专业能力。去年年底，深圳交易所创立财务会计监管部，提升相关中介服务监管工作中。

　　二是修定聘用会计的公告格式，进一步正确引导上市公司有效聘用会计公司，提高会计公司清晰度。对于某些高危企业临时性改聘“高危”会计公司的企业，深圳交易所立即出函询问变动缘故，及其会计是不是具备技术专业担任工作能力。

　　三是加强风险性清查，对于存有存贷双高、超大金额信誉、出现异常财务指标分析、财务会计解决存有异议、年末突袭买卖、很有可能会碰触会计类暂停上市风险性警告等征兆的企业，向企业年检会计传出报请关心函，催促其高度关注所提醒风险性，勤恳履行职责，做好年报内控审计。

　　四是催促会计对上市公司主营业务收益扣减事宜、资金占用费偿还及违反规定贷款担保的处理状况等关键事宜用心执行审查责任，出示重点审查建议。

　　立足于高新科技监管提高监管效率

　　磨刀不误砍柴工工欲善其事，高新科技监管变成深圳交易所提高一线监管效率的关键专用工具之一。

　　立足于当今监管局势与每日任务规定，深圳交易所独立开发设计“企业画像”监管系统软件于2018年8月份发布，坚持不懈“边应用、边提升”标准，根据不断提升健全系统功能，不断推动高新科技与业务流程紧密结合。

　　《证券日报》新闻记者掌握到，今年 至今，“企业画像”监管系统软件三期基本建设踏入“快速道路”，一方面持续增加企业风险性检测等新控制模块基本建设，已创建了一套根据信息内容披露、公司治理结构、标准运行、盈利能力、会计出现异常等层面精准脱贫风险性的归类监管评价指标体系，包含100多项风险性指标值，根据高新科技方式助推归类监管、精确监管；另一方面，对年报审查、资产重组审查等现有控制模块作用开展了重新构建升級，融合监管实践活动改动或增加160余条开启标准，从六大层面搭建180多项标识管理体系，相匹配开启标准360余条，大幅度提高监管效率。

（文章内容来源于：国际金融报）